بينما يكون الخصم جزءًا من إجمالي الدخل الإجمالي (GTI) ، إلا أن أي شخص يمكنه الاستفادة من استحقاقه بناءً على الطلب. وبالعكس ، فإن الإعفاء ليس جزءًا من GTI. توضح المقالة المقدمة أدناه الاختلافات الجوهرية بين الخصم والإعفاء.
رسم بياني للمقارنة
| أساس للمقارنة | المستقطع | إعفاء |
|---|---|---|
| المعنى | الاستنتاج يعني الطرح أي مبلغ مؤهل للحد من الدخل الخاضع للضريبة. | الاستثناء يعني الاستبعاد ، أي إذا تم إعفاء بعض الدخل من الضريبة ، فلن يساهم ذلك في إجمالي دخل الشخص. |
| ما هذا؟ | تنازل | استرخاء |
| مفهوم | يتم أولاً تضمين مبلغ الخصم في إجمالي الدخل ومن ثم خصمه منه للوصول إلى صافي الدخل. | لا يعتبر الدخل المعفي جزءًا من إجمالي الدخل ، والمبلغ بالكامل هو إعفاء لدافعي الضرائب. |
| الدخل هو | خصم ضريبي | معفاة من الضرائب |
| موضوعي | لتعزيز المدخرات والاستثمارات من عامة الناس. | لتعزيز هذا القسم الخاص الذي يتم إعفاء الضريبة منه. |
| الأقسام | يتعامل القسم 80 C إلى 80 U مع الخصم | القسم 10 يتعامل مع الإعفاءات |
| المسموح بها | أشخاص معينون | كل الاشخاص |
| الشرط | نعم فعلا | لا |
تعريف الاستقطاع
الفصل السادس (80C إلى 80U) من قانون ضريبة الدخل ، 1961 يتعامل مع الخصومات. يعني الخصم المبلغ الذي سيتم خصمه من المبلغ الإجمالي. وفقاً لقانون ضريبة الدخل ، تكون الخصومات هي المدفوعات أو الاستثمارات التي يقوم بها المُقيّم من خلاله يتم تخفيض مبلغ أو نسبة محددة من إجمالي دخلهما الإجمالي للوصول إلى إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. إذا كانت سيارة GTI لا شيء ، فلا يسمح بأي خصم ، أو لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم GTI ، أي أن الخصم مسموح به فقط إلى إجمالي إجمالي الدخل.
ولا يُسمح لهذه الأموال لدافعي الضرائب إلا إذا طالب بخصومات على الاستثمارات التي قام بها في أدوات معينة. وبهذه الطريقة ، يشكل هذا الدخل جزءاً من إجمالي الدخل الإجمالي لدافعي الضرائب ومن ثم يُسمح للخصوم بالوصول إلى إجمالي الدخل. يتم تقسيم الخصومات إلى ثلاث فئات:
- الاستقطاعات المتعلقة ببعض المدفوعات : مثال: قسط التأمين على الحياة المدفوع ، قسط التأمين الطبي المدفوع ، التبرعات للمؤسسات الخيرية ، إلخ.
- خصم فيما يتعلق ببعض الدخول : دخول محددة من الجمعيات التعاونية ، حقوق الملكية على براءات الاختراع ، إلخ.
- حسومات أخرى
تعريف الإعفاء
يستمد الإعفاء من كلمة إعفاء مما يعني مبلغًا لا يخضع لشيء ما. في ضريبة الدخل ، يشير الإعفاء إلى تلك الدخول التي لا يتم أخذها في الاعتبار عند حساب إجمالي الدخل. ومن ثم ، فإن مصدر الدخل هذا مستبعد من الدخل الخاضع للضريبة أو لا يمكن تحميله على الضرائب.
في قائمة الدخل المعفاة ، تكون بعض الدخول معفاة تمامًا من الضرائب مثل الدخل الزراعي. لكن بعض الدخول معفاة جزئيا من الضرائب ، حيث يتم منح الإعفاء حتى الحد المحدد. يخضع الجزء الزائد من الدخل المعفى جزئياً للضريبة ويُراعى عند حساب إجمالي الدخل.
الاختلافات الرئيسية بين الخصم والاستثناء
ويشار أدناه إلى الاختلافات الرئيسية والاستثناءات:
- الاستنتاج يعني الطرح أي مبلغ مؤهل للحد من الدخل الخاضع للضريبة. الاستثناء يعني الاستبعاد ، أي إذا تم إعفاء بعض الدخل من الضريبة ، فلن يساهم ذلك في إجمالي دخل الشخص.
- الاستنتاج هو امتياز ، ولكن الاستثناء هو الاسترخاء.
- وينطبق الخصم على الدخل المعفى من الضرائب ، في حين أن الدخل المعفى من الضرائب فقط مؤهل للإعفاء الضريبي.
- يُسمح بالخصم لأشخاص محددين يؤهّلون المعايير الخاصة. من ناحية أخرى ، يتم السماح للإعفاء لجميع الأشخاص.
- ويكون الخصم مشروطًا ، أي أنه مسموح به فقط لأولئك الذين يستوفون معايير الأهلية. على العكس ، فإن الإعفاء غير مشروط.
- الهدف من تقديم خصم هو تشجيع الادخار والاستثمار في أدوات معينة في حين أن الإعفاء هو لمساعدة الجزء الأضعف من المجتمع.
- يتناول القسم 80C إلى 80U من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 الخصم في حين أن الإعفاءات تقدم في القسم 10.
- يتم أولاً إضافة الاستقطاعات إلى GTI ومن ثم خصمها منها. على عكس ، لا تشكل الإعفاءات جزءًا من إجمالي الدخل.
استنتاج
يتم استخدام الخصم بشكل رئيسي من قبل الحكومة لتعزيز المدخرات لزيادة الاستثمارات في مناطق معينة ، والتي يتم تخفيض دخل الشخص التقديري إلى هذا الحد. وبالمثل ، تُستخدم الإعفاءات لمساعدة الشرائح الأضعف في المجتمع على النمو والازدهار. من خلال تقديم الإعفاءات ، تحاول الحكومة إعطاء فرصة متكافئة لتعزيز هذا الجزء.
