هناك المئات من عمليات البيع التي تتم كل لحظة في جميع أنحاء العالم. يشمل سعر البيع للمنتج مقدار ضريبة المبيعات التي لا ندركها أبدًا. عندما نتحدث عن ضريبة المبيعات ، تتمتع كل من حكومة الاتحاد والحكومة بالسلطة لفرض ضريبة مبيعات ، حيث يمكن للحكومة المركزية فرض ضرائب على البيع أو شراء السلع بين الولايات. يمكن أن تكون الضريبة المفروضة على المبيعات إما ضريبة المبيعات المركزية (CST) أو ضريبة القيمة المضافة (VAT).
ألق نظرة على المقالة المذكورة أدناه لمعرفة الاختلافات بين ضريبة الاستهلاك اثنين مع معانيها ، في شكل جداول.
رسم بياني للمقارنة
| أساس للمقارنة | ضريبة المبيعات المركزية (CST) | ضريبة |
|---|---|---|
| المعنى | الضريبة المفروضة على القيمة الإجمالية للسلعة ، عندما يحدث البيع تعرف باسم ضريبة المبيعات. | ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم تحصيلها على كل مستوى من سلسلة الإنتاج والتوزيع كلما تمت إضافة القيمة إلى المنتج. |
| طبيعة | ضريبة نقطة واحدة | ضريبة متعددة النقاط |
| التهرب الضريبي | ممكن | لا يمكن أن يكون ممكنًا |
| تأثير التعاقب | نعم فعلا | لا |
| مفروض على | القيمة الإجمالية | القيمة المضافة |
| صيانة الحساب | يتطلب جهد أقل لأنه بسيط وسهل الحساب. | يجب الحفاظ على الحسابات الصحيحة لأنها شاملة ومعقدة للحساب. |
| العبء الضريبي | تقع على المستهلك | ترشيد. |
| ائتمان ضريبة الدخل | غير متوفره | متاح |
| منطقة | ينطبق على البلد بأكمله. | ينطبق ضمن اختصاص الولاية. |
تعريف ضريبة المبيعات المركزية (CST)
يعرف نوع الضريبة غير المباشرة التي تفرضها الحكومة المركزية أو حكومة الولاية على بيع أو شراء البضائع بضريبة المبيعات المركزية. الضريبة قابلة للتطبيق في البلد بأكمله.
إنها ضريبة غير مباشرة لأن العبء الضريبي يقع على عاتق المستهلك ، ولكن مسؤولية استرداده ، من المستهلك وتقديم الضريبة المجمعة إلى السلطات الضريبية تقع على بائع التجزئة أو البائع للبضاعة. تفرض حكومة الهند ضريبة المبيعات المركزية على المبيعات بين الولايات ، في حين تفرض حكومة الولاية ضريبة المبيعات على المبيعات داخل الدول. ومع ذلك ، فقد اعتمدت العديد من الولايات قانون ضريبة المبيعات الخاص بها (قانون ضريبة القيمة المضافة) الذي تفرض عليه الضريبة على السلع بمعدلات مختلفة.
هناك العديد من السلع التي لا تزال خارج نطاق ضريبة المبيعات وهذا هو السبب في أنها معفاة من الضرائب. في الهند ، يتم فرض الضريبة أكثر على السلع الكمالية أو المواد ذات التكلفة العالية أو التي لا يكون استهلاكها جيدًا للصحة ، ويتم فرض الضريبة بشكل أقل على الضروريات.
تعريف ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تُعرف الضريبة التي تفرض على القيمة المضافة على السلع من قبل كل طرف باسم ضريبة القيمة المضافة. وبعبارة أخرى ، فإن الفرق بين إجمالي ضريبة الإنتاج وضريبة المدخلات الإجمالية. تشير ضريبة المدخلات هنا إلى ضريبة على المدخلات ، أي المشتريات المحلية التي يتم إجراؤها من تاجر مسجّل في حين أن ضريبة الإنتاج تعني فرض ضريبة على النواتج ، أي ضريبة المبيعات التي تتم داخل الولاية.
ضريبة القيمة المضافة هي اختصار يستخدم لضريبة القيمة المضافة. إنها ضريبة متعددة المستويات ، يتم تحصيلها عندما تتم المعاملة في كل نقطة من نقاط الإنتاج والتوزيع. إنها ضريبة تعتمد على الوجهة.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك لأن العبء النهائي للضريبة يتحمله المستهلك النهائي النهائي. وهو أيضا نوع من الضرائب غير المباشرة حيث أن دافع الضرائب هو المستهلك في حين أن دافع الضرائب هو بائع البضائع. هناك ثلاثة أنواع مختلفة من ضريبة القيمة المضافة: متغير إجمالي المنتج ، متغير الدخل ، ومتغير الاستهلاك. يعتبر متغير الاستهلاك هو الشكل الأكثر استخدامًا في جميع أنحاء العالم. طرق حساب ضريبة القيمة المضافة هي:
- طريقة الجمع
- طريقة الفاتورة
- طريقة الطرح
الاختلافات الرئيسية بين ضريبة المبيعات المركزية (CST) وضريبة القيمة المضافة (VAT)
فيما يلي الاختلافات الرئيسية بين ضريبة المبيعات المركزية وضريبة القيمة المضافة:
- ضريبة المبيعات هي ضريبة على المبيعات. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على القيمة المضافة التي يقوم بها كل طرف في سلسلة التوريد مثل المورد أو المنتج أو تاجر الجملة أو الموزع أو بائع التجزئة ، إلخ.
- ضريبة المبيعات هي ضريبة المرحلة الواحدة ، ولكن ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة متعددة المراحل.
- في ضريبة القيمة المضافة ، تكون فرص التهرب الضريبي أقل بكثير مقارنة بضريبة المبيعات حيث يمكن التهرب من الضرائب بسهولة.
- الضريبة المزدوجة موجودة دائمًا في حالة ضريبة المبيعات ، في حين أن ضريبة القيمة المضافة خالية تمامًا من التأثير المتسلسل.
- يتم فرض ضريبة المبيعات على القيمة الإجمالية ، ولكن في ضريبة VAT يتم تحميلها فقط على القيمة المضافة إلى السلعة.
- من السهل حساب ضريبة المبيعات بينما يتطلب حساب ضريبة القيمة المضافة الوقت والجهد.
- في ضريبة المبيعات ، يتحمل المستهلك العبء الضريبي. من ناحية أخرى ، يتم ترشيد العبء الضريبي.
- ائتمان ضريبة المدخلات (ITC) متاح في ضريبة القيمة المضافة ولكن ليس في ضريبة المبيعات.
- إن سلطة فرض ضريبة المبيعات هي في أيدي الحكومة المركزية وحكومة الولاية ، ولكن ضريبة القيمة المضافة لا تفرضها حكومة الولاية فقط.
استنتاج
في الهند ، تم تقديم ضريبة القيمة المضافة للمرة الأولى في عام 1986 باسم MODVAT أي تعديل ضريبة القيمة المضافة ولكن بسبب بعض العيوب ، تم جلب ضريبة القيمة المضافة المركزية (CENVAT) من قبل الحكومة في عام 2000. أصبحت هاريانا رائدة في تبني نظام ضريبة القيمة المضافة لأول مرة بين جميع الدول في البلاد. بعد ذلك ، اتبعت بعض الدول الأخرى خطى هاريانا واختار تطبيق ضريبة القيمة المضافة. في الوقت الحاضر ، تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع الولايات في البلاد.
من السنوات القليلة الماضية ، تعاني ضرائب المبيعات من بعض الخلافات مثل أنها تفتقر إلى الشفافية والازدواج الضريبي وهو السبب الرئيسي للتهرب الضريبي. هذا هو السبب في استبدال ضريبة المبيعات بضريبة القيمة المضافة.
