الفرق الأساسي بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات هو أنه في حين تسري ضريبة القيمة المضافة على بيع البضائع ، فإن ضريبة السلع والخدمات تنطبق على توريد السلع والخدمات. لذا ، فإن هذه المادة سوف توضح ، كل الشكوك والمفاهيم الخاطئة ، المتعلقة بنوعين من الأنظمة الضريبية ، في الهند ، تأخذ القراءة.
رسم بياني للمقارنة
| أساس للمقارنة | ضريبة | GST |
|---|---|---|
| المعنى | ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة الاستهلاك ، التي يتم فرضها على القيمة المضافة ، في كل مرحلة من مراحل إنتاج / توزيع السلع. | ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة تعتمد على الوجهة ، ويتم فرض رسوم على تصنيعها وبيعها واستهلاكها من السلع والخدمات. |
| نقطة من الضرائب | بيع البضائع | توريد السلع والخدمات |
| طريقة الدفع | غير متصل على الانترنت | عبر الانترنت |
| التسجيل | إلزامي إذا كان دوران أكبر من 10 كهس. | إلزامي إذا كان دوران أكبر من 20 كهس. |
| أساس الضرائب | يستند الملخص | على أساس المعاملة |
| جمع الايرادات | البائع الدولة يجمع الإيرادات | الدولة المستهلك يجمع الإيرادات |
| رسوم الاستهلاك | يتم فرض ، على تصنيع السلع المثيرة. | لا يتم فرضه. |
| مبيعات بين الدول | لا يمكن الحصول على ائتمان الإدخال في حالة المبيعات بين الولايات. | يمكن الاستفادة من ائتمان الإدخال في حالة المبيعات بين الولايات. |
تعريف ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة ، أو ما يسمى بخسارة ضريبة القيمة المضافة ، هي نظام ضريبي متعدد النقاط ، حيث يتم فرض الضريبة من قبل حكومة الولاية ، على كل مستوى إنتاج / توزيع السلع.
في هذا النظام ، يتم فرض الضريبة على القيمة المتزايدة للبضائع ، للقضاء على التأثير المتسلسل ، عند مستويات البيع المختلفة. وهو نوع من ضريبة الاستهلاك ، حيث تكون القيمة المضافة التي تقدمها الشركة مساوية للفرق بين العائدات وتكلفة المشتريات.
وهو يسمح لمشتري السلع بالاستفادة من ائتمان الضريبة على المدخلات ، أي أن الضريبة المدفوعة في المرحلة السابقة ستخصم من صافي الالتزامات الضريبية. للاستفادة من ائتمان ضريبة المدخلات بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة ، يتعين على كل تاجر الحصول على التسجيل.
في هذا النظام ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أنواع مختلفة من الأسعار ، 0 ٪ هي للسلع الزراعية والمواد ذات الأهمية الاجتماعية ، 1 ٪ من الذهب والمجوهرات الفضية ، 4 ٪ من المواد الخام أو المدخلات المستخدمة في التصنيع والسلع الرأسمالية ، 20 ٪ للرفاهية يتم فرض الضريبة على البنود والبنود المتبقية حسب معدل الكتل العادية ، أي 12.5 ٪.
تعريف GST
يشير ضريبة السلع والخدمات إلى ضريبة السلع والخدمات ، وهي عبارة عن ضريبة القيمة المضافة على أساس الوجهة التي يتم فرضها على إنتاج السلع والخدمات وبيعها واستهلاكها. من المهم ملاحظة أن ضريبة السلع والخدمات تنطبق على إضافة القيمة في كل مرحلة ، ولن يتم فرض أي ضريبة أخرى ، مما يؤدي إلى القضاء على التأثير المتسلسل.
في هذا النظام ، يكون مورد السلع أو الخدمات مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة المدخلات ، أي ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على شراء السلع ، وسيتم دفعها مقابل ضريبة السلع والخدمات (GST) المستحقة الدفع على توريد السلع والخدمات. لذلك ، في نهاية المطاف ، المستهلك النهائي ، يتحمل الضريبة المفروضة من قبل المورد الأخير في سلسلة التوزيع.
في الهند ، تم تنفيذ GST المزدوج ، والتي يتم فرضها في وقت واحد من قبل الحكومة المركزية وحكومات الولايات للضرائب على السلع والخدمات. يفرض المركز الضريبة على المبيعات داخل الدول ، ويُطلق عليه CGST. تفرض الولايات ضريبة على الخدمات ، تسمى SGST andUTGST في حالة الأقاليم الاتحادية. بالنسبة إلى العرض المشترك بين السلع والخدمات الخاضعة للضريبة ، يتم تغطيتها بموجب ضريبة الدخل الشامل ، أي ضريبة السلع والخدمات المتكاملة.
هناك العديد من الضرائب غير المباشرة ، والتي يتم إدراجها بعد إدخال ضريبة السلع والخدمات في الهند ، والتي هي كما يلي:
- على مستوى CGST : ضريبة المكوس ، ضريبة الخدمة ، نظير تكلفة إضافية و cess
- على المستوى SGST : Octroi أو ضريبة الدخول ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الرفاهية ، نظير تكلفة إضافية و cess
- على مستوى IGST : ضريبة المبيعات المركزية
يتم إصلاح ألواح GST بنسبة 5٪ و 12٪ و 18٪ و 28٪.
الاختلافات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة و GST
تم توضيح الاختلافات الأساسية بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات ، وذلك بمساعدة النقاط التالية:
- ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة ، حيث يتم فرض الضريبة على مستوى الدولة ، في كل مرحلة من مراحل إنتاج وتوزيع السلع والخدمات ، مع ائتمان للضريبة المدفوعة في المرحلة السابقة. توسع ضريبة السلع والخدمات إلى ضريبة السلع والخدمات ، وهي ضريبة مفردة تفرض على توريد السلع والخدمات التي تعتمد على مبدأ إضافة القيمة.
- في حين يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع ، في ضريبة السلع والخدمات نقطة من الضرائب هي توريد السلع والخدمات.
- يتم إجراء التسجيل والدفع بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة دون اتصال ، في حين أن ضريبة السلع والخدمات هي نظام على الإنترنت تمامًا ، حيث يمكن إجراء التسجيل وتسجيل الإرجاع وجميع الوظائف الأخرى من خلال بوابة GST مشتركة تديرها شبكة البضائع والخدمات (GSTN).
- عندما يتعلق الأمر بتسجيل الموردين ، في نظام ضريبة القيمة المضافة ، يصبح التسجيل إلزاميًا عندما يتجاوز دوران المورد أكثر من Rs. 10 كهس. على العكس من ذلك ، إذا تجاوز إجمالي دوران المورد المقدر بـ Rs. 20 كهس ، ثم هو / هي مطلوب للحصول على تسجيل بموجب ضريبة السلع والخدمات.
- نظام ضريبة القيمة المضافة هو نظام ضريبي قائم على ملخص ، حيث يتوجب على بائع البضاعة تقديم العائد ، في نهاية الفترة المعينة. وعلى العكس ، فإن ضريبة السلع والخدمات عبارة عن نظام ضريبي قائم على المعاملات.
- في حالة ضريبة القيمة المضافة ، تقوم الدولة البائع بتحصيل الإيرادات ، بينما في GST ، يتم تحصيل الإيرادات من قبل الدولة المستهلك.
- في نظام ضريبة القيمة المضافة ، يتم فرض ضريبة الإنتاج على الشركة المصنعة للمنتجات القابلة للإنتاج على إنتاجها وضريبة القيمة المضافة على المبيعات داخل الولاية ، والتي تسبب الازدواج الضريبي. من ناحية أخرى ، يتم تضمين ضريبة الاستهلاك في ضريبة السلع والخدمات ، وبالتالي لا توجد فرص ضرائب مزدوجة على هذه المواد.
- تحت نظام ضريبة القيمة المضافة ، لا يمكن الحصول على ائتمان ضريبة المدخلات ، في حالة البيع بين الولايات. على سبيل المثال: لنفرض ، على صناعة القماش ، أن ضريبة المكوس المركزية (CENVAT) يتم فرضها ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بيعها داخل الولاية. على الرغم من أن كل من CENVAT وضريبة القيمة المضافة على حد سواء هي ضريبة القيمة المضافة ولكن الانطلاق غير ممكن لأنه يتم فرض CENVAT من قبل الحكومة المركزية ، وتفرض حكومة الولاية ضريبة القيمة المضافة. على عكس ، يعتمد ضريبة السلع والخدمات على المبدأ ، "ضريبة دولة واحدة واحدة" ، لذا فإن ائتمان ضريبة المدخلات متاح للمبيعات بين الولايات.
استنتاج
وبوجه عام ، ظهرت ضريبة القيمة المضافة كإصلاح لضريبة المبيعات القديمة لإزالة تأثير المتتالية ، إلى حد كبير. وبالمثل ، تم اعتماد ضريبة السلع والخدمات على ضريبة القيمة المضافة ، التي تضم ضرائب أخرى ، مثل ضريبة المكوس ، والرسوم الإضافية ، وضريبة الدخل ، وضريبة الدخول وما إلى ذلك ، مما أدى أيضًا إلى تحسين نظام الضرائب في الهند.
