يشير البيان المالي إلى السجل الرسمي للأنشطة المالية والموقف العام للكيان التجاري. وهي الوجهة النهائية لعملية المحاسبة بأكملها ، والتي تتألف من بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. من المفيد للأطراف المهتمة معرفة الربحية والسيولة والأداء وموقع الأعمال. تحقق من المادة المقدمة لك ، لأنها تحلل جميع الفروق الهامة بين بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.
رسم بياني للمقارنة
| أساس للمقارنة | قوائم الدخل | بيان التدفقات النقدية |
|---|---|---|
| المعنى | بيان الدخل هو جزء من البيان المالي الذي يستخدم لإظهار الإيرادات والمكاسب والمصروفات والخسائر لفترة محاسبية معينة. | بيان التدفقات النقدية هو جزء من البيان المالي الذي يستخدم لتعكس التدفقات الداخلة والخارجة من النقد لفترة محاسبية معينة. |
| مقسمة إلى | نشاطان | ثلاثة أنشطة |
| أساس | الاستحقاق | السيولة النقدية |
| موضوعي | لمعرفة الربحية وحقوق المساهمين. | للتأكد من السيولة وملاءة الأعمال. |
| تجهيز | على أساس مختلف السجلات وحسابات دفتر الأستاذ. | على أساس بيان الدخل والميزانية العمومية. |
| الاستهلاك | اعتبر | لا تعتبر |
تعريف بيان الدخل
بيان الدخل هو واحد من الأجزاء الرئيسية في البيان المالي. يتم استخدامه لتمثيل الإيرادات والمكاسب والمصروفات والخسائر من الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية للشركة. عندما يتجاوز إجمالي الإيرادات (بما في ذلك المكاسب) إجمالي المصروفات ، فإن النتيجة ستكون صافي الدخل ، في حين أن إجمالي النفقات (بما في ذلك الخسائر) يتجاوز إجمالي الإيرادات ، فإن النتيجة ستكون الخسارة الصافية.
توضح الأنشطة التشغيلية هنا الأنشطة المرتبطة بأعمال الشركة اليومية مثل تصنيع وشراء وبيع وتوزيع السلع والخدمات. الأنشطة غير التشغيلية تعني الأنشطة المرتبطة بشراء أو بيع استثمارات أو أصول أو دفع أرباح. الضرائب. الفوائد أو مكاسب أو خسائر صرف العملات الأجنبية.
تعريف بيان التدفق النقدي
يعتبر بيان التدفق النقدي أيضًا جزءًا مهمًا من البيان المالي للشركة. يتم استخدامه لتمثيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة خلال السنة من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل. يعكس البيان مركز النقد والنقد المعادل في بداية السنة المحاسبية ونهايتها. ويبين حركة النقدية خلال هذه الفترة.
تشمل الأنشطة التشغيلية هنا الأنشطة الأساسية للشركة مثل تصنيع السلع والخدمات وبيعها وتوزيعها وتوزيعها. تشمل أنشطة الاستثمار شراء وبيع الأصول والأصول. تشمل أنشطة التمويل إصدار واسترداد الأسهم أو السندات وغيرها من الأنشطة التمويلية المتعلقة بالأرباح ، الفوائد ، إلخ.
الاختلافات الرئيسية بين بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية
النقاط المذكورة أدناه جديرة بالملاحظة ، فيما يتعلق بالفرق بين التدفق النقدي وبيان الدخل:
- اﻟﻔﺮق اﻟﺮﺋﻴﺴﻲ ﺑﻴﻦ ﺑﻴﺎن اﻟﺪﺧﻞ و ﺑﻴﺎن اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ هﻮ اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ، أي أن ﺑﻴﺎن اﻟﺪﺧﻞ ﻳﺴﺘﻨﺪ إﻟﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق (ﻣﺴﺘﺤﻖ أو ﻣﺴﺘﻠﻢ) ﺑﻴﻨﻤﺎ ﻳﺴﺘﻨﺪ ﺑﻴﺎن اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ إﻟﻰ اﻹﻳﺼﺎل اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﻠﻨﻘﺪﻳﺔ وﺳﺪادهﺎ.
- ﻴﺘم ﺘﺼﻨﻴف ﺒﻴﺎن اﻟدﺨل إﻟﯽ ﻨﺸﺎطﻴن رﺌﻴﺴﻴﻴن ﺘﺸﻐﻴﻟﻴن وﻏﻴر ﺘﺸﻐﻴﻟﻴﻴن ، ﺒﻴﻨﻤﺎ ﻴﺘم ﺘﻘﺴﻴم ﺒﻴﺎن اﻟﺘدﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘدﻴﺔ إﻟﯽ ﺜﻼﺜﺔ أﻨﺸطﺔ ﺘﺸﻐﻴل واﺴﺘﺜﻤﺎر وﺘﻤوﻴل.
- إن بيان الدخل مفيد في معرفة ربحية الشركة ، لكن بيان التدفقات النقدية مفيد في معرفة السيولة وملاءة الأعمال التي تحدد التدفقات النقدية الحالية والمستقبلية.
- يستند بيان الدخل على نظام المحاسبة على أساس الاستحقاق ، حيث يتم النظر في الدخول والنفقات للسنة المالية. من ناحية أخرى ، يعتمد بيان التدفقات النقدية على نظام الحساب النقدي ، والذي يأخذ بعين الاعتبار فقط التدفقات النقدية الفعلية والخارجة في سنة مالية معينة.
- بيان الدخل إلى الأخذ بعين الاعتبار مختلف السجلات وحسابات دفتر الأستاذ. مقابل ذلك ، يتم إعداد بيان التدفق النقدي مع الأخذ في الاعتبار بيان الدخل والميزانية العمومية.
- يتم احتساب الإهلاك في بيان الدخل ، ولكن يتم استبعاد نفس المبلغ من بيان التدفقات النقدية لأنه بند غير نقدي.
استنتاج
يعد إعداد بيان الدخل وبيان التدفق النقدي أمرًا إلزاميًا لجميع مؤسسات الأعمال. يتم استخدام البيانين من قبل القراء (أصحاب المصلحة ، أي الدائنين ، والمستثمرين ، والموردين ، والمنافسين ، والموظفين ، وما إلى ذلك) من البيان المالي لمعرفة أداء الشركة والاستقرار والقدرة على تحمل الديون. وتستخدم هذه البيانات أيضا لغرض التدقيق الداخلي والضريبي.
